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小規模納稅人增值稅有哪些優惠政策？

一、自2024年1月1日至2024年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

二、自2024年1月1日至2024年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅。

小規模納稅人每月應交增值稅是多少？

一般納稅人應繳納1452.99元，小規模公司291.26元。一般納稅人的公司，增值稅稅率17%，繳納增值稅：收入的17%是銷項稅，購入商品價格的17%爲進項稅。計算方法：銷項稅-進項稅10000/1.1717%=1452.99元，是銷項稅，減你公司認證發票的稅額，就是需要繳納的增值稅金額。小規模的公司，增值稅稅率是3%，按收入的3%繳納增值稅。計算方法：10000/1.033%=291.26元。

普通發票的稅率，一般納稅人的爲17%和13%，小規模納稅人的工業一般是6%，商業一般是4%，小規模納稅人如果給一般納稅人，無論是開普通發票還是申購專用發票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對一般納稅人稅率還是17%（或13%）。營業稅項目，稅率是可能是3%、5%、20%。農業行業的屬於免稅項目的，稅率是0%。

具體行業不同，要交的稅金也不同，主要涉及增值稅和所得稅。當然上述稅額均未考慮扣除因素，比如增值稅可以扣除相應進項稅，所得稅可以扣除相關成本費用及損失之類。

小規模納稅人增值稅怎麼算

?小規模納稅人增值稅的計算如下：小規模納稅人發生應稅銷售行爲，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額等於銷售額乘以徵收率。根據相關法律規定可知，一般情況下銷售額的多少要取決於企業的盈利及會記的覈算，而增值稅的徵收率一般爲3%。主動納稅是每個公民的義務，就算是小規模納稅人也是如此，不能因爲清算的不健全而偷稅、漏稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二條

增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率爲17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率爲11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3.圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率爲6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率爲零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定範圍內的服務、無形資產，稅率爲零。

稅率的調整，由國務院決定。

小規模納稅人增值稅稅率

小規模納稅人增值稅稅率爲3%。

小規模納稅人增值稅起徵點：2024年3月5日，國務院總理李克強在《2024年國務院政府工作報告》中說，將小規模納稅人增值稅起徵點從月銷售額10萬元提高到15萬元。

小規模納稅人優惠稅收政策：

1、自2024年4月1日至2024年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅;適用3%預徵率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

2、在2024年1月1日至2024年12月31日期間小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

3、如果小規模納稅人符合小型微利企業的條件，在2024年度對應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業所得稅。

在2024年度對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業的條件是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

4、如果小規模納稅人是個體工商戶的話，在2024年1月1日至2024年12月31日期間，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半徵收個人所得稅。

5、如果小規模納稅人是在職員工人數30人以下的企業，在2024年12月31日，暫免徵收殘疾人就業保障金。

小規模納稅人的增值稅怎麼算？

小規模納稅人應交增值稅的計算公式

應納稅額＝不含稅銷售額×徵收率＝含稅銷售額÷（1+徵收率）＊徵收率（適用於小規模納稅人的增值稅的徵收率爲3%，今年受疫情影響減按爲1%，政策實施期限到2024年12月31日）

又根據財稅〔2019〕13號文件規定：對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

小規模納稅人增值稅賬務處理參考

一、銷售商品

借：庫存現金、銀行存款、應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費－-應交增值稅（銷項稅額）

月末結轉時：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營業務成本

二、購進貨物時

借：庫存商品等相關科目(含增值稅）

貸：銀行存款、庫存現金、應付賬款等

繳納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款